Дата вступления в силу + Правовая основа
С 1 июня 2026 года, используя систему «Золотой налог, Фаза IV», налоговые органы по всему Китаю начнут полностью автоматизированную перекрестную проверку графы «Примечания к счету-фактуре» при рассмотрении заявок на возврат экспортных налогов. Всем вновь декларируемым экспортным поставкам рекомендуется следовать спецификациям, изложенным в данной статье, чтобы избежать задержек с возвратом средств.
Это не совершенно новое положение, а скорее общенациональная стандартизация и более строгое соблюдение существующих правил (таких как Объявление SAT № 35 [2017] и различные требования местных пилотных проектов) в рамках четвертого этапа «цифрового управления налогообложением» в рамках «Золотого налога». Крупнейшие экспортные регионы, включая Чжэцзян, Гуандун и Цзянсу, уже привели свои требования в соответствие друг с другом.
Четыре основных последствия некорректных замечаний
Четыре основных последствия некорректных замечаний (обязательно к прочтению):
Если информация в примечаниях не соответствует таможенной декларации, договору или коносаменту, или если отсутствуют ключевые поля, система возврата налогов отклонит заявку. Счет-фактура будет аннулирована и оформлена заново, что задержит возврат средств в среднем на 1–3 месяца.
В соответствии со статьей 9 Временных правил по НДС, не соответствующие требованиям счета-фактуры не могут использоваться в качестве документов для вычета налогов до уплаты налогов. Вычеты по корпоративному подоходному налогу будут запрещены, что потенциально может привести к дополнительной налоговой нагрузке в размере 25%.
Аномалии в примечаниях к платежам легко создают «тревожные сигналы» в системе возврата налогов, что приводит к остановке обработки возврата. Компаниям может потребоваться предоставить письменные объяснения или подтверждающие документы, что значительно замедляет процесс возврата и увеличивает вероятность того, что их выберут для налоговой проверки.
В соответствии со статьей 64 Закона о сборе и администрировании налогов, систематическое несоблюдение требований или предоставление ложной информации может повлечь за собой штрафы в размере до 10 000 юаней. В случае возникновения налоговых убытков штрафы могут составлять от 50% до пятикратной суммы недоплаченных налогов.
Правильные стандарты заполнения столбца «Примечания» (шаблон + пример)
1. Основные принципы
- ▸ Заполняйте последовательно (без переносов строк), без пробелов, сокращений и изменений.
- ▸ Информация должна на 100% соответствовать таможенной декларации, экспортному контракту, коносаменту и подтверждению получения иностранной валюты.
- ▸ Применяется единообразно ко всем методам торговли (общая торговля, перерабатывающая торговля, трансграничная электронная коммерция и т. д.).
2. Обязательные поля (пропуск полей не допускается)
| Нет. | Поле | Требование |
|---|---|---|
| 1 | Идентификатор предприятия | Начните с раздела «Экспортный бизнес» (четыре китайских иероглифа, фиксированный формат). |
| 2 | Информация о договоре | Номер контракта: XXX (должен совпадать с «Номером договора» в таможенной декларации) |
| 3 | Информация о сумме | Сумма в иностранной валюте: XXX; Валюта: XXX (например, USD, EUR – должна соответствовать таможенной декларации) |
| 4 | Информация об обменном курсе | Обменный курс: X.XXXX (используйте центральный паритетный курс на дату экспорта или 1-е число месяца, с точностью до 4 знаков после запятой) |
| 5 | Информация о таможенной декларации(обязательно, если имеется) | Номер таможенной декларации: XXX |
| 6 | Логистическая информация(рекомендуется) | Номер коносамента: XXX (если существует несколько коносаментов, укажите основной номер коносамента или примечание «подробности см. в коносаменте»). |
3. Стандартный шаблон для заполнения формы (пример для транзакции CIF)
*Примечание: В поле «Сумма» счета-фактуры должна отображаться общая цена CIF в юанях = 16000 × 7,1234.
4. Распространенные ошибки, которых следует избегать.
- ✗ Идентификатор экспортной деятельности отсутствует.
- ✗ Ошибка в сокращении валюты (например, «USD» → «US»)
- ✗ Сумма, не соответствующая таможенной декларации.
- ✗ Цена CIF указывается в счете-фактуре без указания суммы FOB в графе примечаний.
- ✗ Информация, разложенная на несколько строк (должна быть написана одной сплошной строкой).
Другие важные напоминания о выставлении счетов
Необходимо предоставить общий счет-фактуру НДС (включая электронный общий счет-фактуру). Специальные счета-фактуры НДС не допускаются.
- ▸0%возврат налогов / операции с нулевой ставкой налога
- ▸Освобождено от налоговдля освобожденных транзакций
- ▸Применяемая стандартная ставка для налогооблагаемых операций
Цена за единицу товара и общая сумма должны быть указаны в юанях (после конвертации в иностранную валюту).
Зарубежным компаниям рекомендуется указывать как стандартный китайский перевод, так и полное английское название, чтобы избежать ошибок синтаксического анализа, вызванных специальными символами.
Контрольный список срочных действий (заполнить до 1 июня)
Обновите шаблоны системы выставления счетов, добавив фиксированный формат столбца для примечаний, чтобы исключить ошибки, возникающие при ручном вводе.
Организуйте информацию по контрактам, таможенным декларациям и коносаментам таким образом, чтобы обеспечить 100% соответствие данным в счетах-фактурах.
Проверьте неоплаченные счета-фактуры по отгрузкам в конце мая и подготовьтесь заранее, чтобы избежать доработок, начиная с 1 июня.
Обучите сотрудников финансового, операционного отделов и отделов таможенного оформления стандартам заполнения документов, чтобы исключить человеческие ошибки.
В экспортном бизнесе все дело в деталях. Соблюдение всех требований – это самое главное.
Несмотря на свои небольшие размеры, графа «Примечания» является критически важным пунктом при оформлении возврата налогов. Строго соблюдайте новые стандарты, действующие с 1 июня, — не рискуйте большими деньгами из-за незначительной оплошности.
Дата публикации: 27 мая 2026 г.