Новости - Не занизили ли вы цену в своем экспортном предложении? Прежде всего, разберитесь в расчете "освобождения от налогов, зачета и возврата средств".

В первом квартале экспорт Китая значительно превзошел ожидания, и многие предприятия отметили быстрый рост экспортной деятельности. В последнее время многие клиенты из производственного сектора интересуются возвратом экспортных налогов, желая разобраться в системе, чтобы уверенно устанавливать цены.

1. Что именно включает в себя возврат средств?

Возврат средств осуществляется не за продажную цену ваших товаров, а за НДС, уплаченный вами за сырье, коммунальные услуги и производственные накладные расходы.

Проще говоря:Правительство возвращает часть налогов, уплаченных вами во время производства, при экспорте.

2. Сумма возврата определяется тремя ключевыми показателями.

① Максимальная сумма возврата	Экспортная стоимость (FOB) × Коэффициент возврата
② Максимальная сумма возврата за период	Входящий налог − Внутренний исходящий налог − Невозмещаемая часть
③ Фактический возврат средств	Онменьшийиз двух чисел выше

Помнить:Сумма возврата не будет такой, какой вы захотите — результат определяется вашим «избыточным налоговым вычетом». Стоимость определяет сумму входного налога, входной налог определяет избыток налогового вычета, а избыток налогового вычета определяет, сколько вы фактически сможете получить обратно.

3. Пошаговый пример: от себестоимости до входного налога и возврата средств.

Предположения:

Себестоимость продукции: 80 юаней/единица (Материалы 60 + Труд 10 + Производственные накладные расходы 10)
Объем экспорта: 10 000 единиц
Цена FOB: 120 юаней за единицу.
Применяемая ставка НДС: 13%, ставка возврата: 10%
Запрещены внутренние продажи и беспошлинная торговля материалами.
Все расходы подтверждены счетами-фактурами с НДС по ставке 13%.

✓ Максимальная сумма возврата:120 юаней × 10 000 единиц × 10% =120 000 юаней

✓ Избыточный налоговый вычет за период:91 000 юаней − 36 000 юаней =55 000 юаней(см. расчет ниже)

✓ Фактически возвращено: 55 000 юаней(поскольку избыточный кредит меньше установленного лимита)

1) Рассчитайте общую сумму входящего НДС за период (на основе себестоимости).

Входящий НДС на материалы: 60 юаней × 10 000 × 13% = 78 000 юаней
Входящий НДС на коммунальные услуги/производственные накладные расходы: 10 юаней × 10 000 × 13% = 13 000 юаней
Налог на добавленную стоимость для трудовых ресурсов не взимается.
Общая сумма НДС за отчетный период: 91 000 юаней.(все подтверждено действующими счетами-фактурами НДС)

2) Рассчитайте «невозмещаемую часть» (добавленную к себестоимости).

Разница между применимой ставкой и ставкой возврата: 13% − 10% = 3%
Общая стоимость FOB: 120 юаней × 10 000 = 1 200 000 юаней (основа для определения максимального размера возврата).
Неподлежащая зачету часть = 1 200 000 юаней × 3% = 36 000 юаней(Эта сумма вычитается из входного налога и добавляется к себестоимости)

3) Рассчитайте избыточный налоговый вычет за отчетный период.

Внутренних продаж нет, поэтому НДС на экспорт равен 0.
Избыточный кредит = 91 000 юаней − 36 000 юаней = 55 000 юаней

4) Рассчитайте максимальный размер возврата средств.

Сумма освобождения от налогов, зачета и возврата средств (ECR) = 1 200 000 юаней × 10% =120 000 юаней

5) Рассчитайте фактическую сумму возврата за отчетный период.

Сумма, подлежащая возврату = МИН. (120 000 юаней, 55 000 юаней) =55 000 юаней

Заключение:При общей ежемесячной стоимости в 800 000 юаней фактическая сумма возврата составляет 55 000 юаней — она определяется суммой избыточного налогового вычета.

4. Два ключевых вывода для владельцев бизнеса

При указании цен не стоит ориентироваться только на «ставку возврата в 10%». Необходимо учитывать, какая часть входного налога уже включена в ваши затраты.
Сумма возврата ≠ Стоимость экспорта × Процент возврата.В большинстве случаев размер возврата ограничен вашей фактической структурой затрат.

5. Краткое предупреждение для начинающих специалистов в области финансов.

Будьте очень осторожны с«Разница между применимой ставкой и ставкой возврата»(13% − 10% в этом примере). Эта часть должна быть вычтена из входного налога. Если вы пропустите этот шаг, расчет избыточного налогового вычета будет неверным, и ваш возврат будет некорректным.

6. Упрощенное эмпирическое правило (приблизительная оценка, основанная на стоимости)

На практике, если ваша валовая прибыль и процент возвратов относительно стабильны, вы можете оценить размер возврата, исходя из себестоимости:

Предполагаемая сумма возврата ≈ Стоимость × Применимая ставка НДС × (1 − Разница / Применимая ставка)

Используя приведенный выше пример:

800 000 юаней × 13% × (1 − 3% / 13%) ≈55 000 юаней(соответствует фактическому расчету)

7. Что произойдет, если ставка возврата будет равна применимой ставке НДС?

Рассмотрим тот же пример, но с коэффициентом возврата средств в 13% (вместо 10%), при этом все остальные условия останутся неизменными.

Максимальная сумма возврата (на условиях FOB): по-прежнему 120 000 юаней.
Избыточный налоговый вычет за период: 91 000 юаней (перевод средств не требуется).

Поскольку сумма, подлежащая возврату, равна MIN(120 000 юаней, 91 000 юаней), фактическая сумма возврата составит91 000 юаней.

8. Особый случай: когда излишек средств превышает лимит возврата.

Как правило, сумма возврата не может превышать лимит, рассчитанный исходя из экспортной стоимости FOB.

Однако существует сценарий, когда избыточная сумма налогового вычета превышает лимит возврата. В этом случае действует правило «меньшее из двух», согласно которому фактический возврат средств ограничивается установленным лимитом.

Сумма, подлежащая возврату = МИН. (Максимальная сумма возврата, Избыточный зачет входных средств) = Максимальная сумма возврата

Если вы следили за логикой, то, вероятно, можете представить, когда это может произойти. Не стесняйтесь оставлять свои мысли в комментариях.

Дата публикации: 05.06.2026

Вы занизили цену в своем экспортном предложении? Прежде всего, разберитесь в расчете «освобождения от налогов, зачета и возврата средств».